机电部


审计署驻机电部审计局经常性审计暂行办法
1991年7月3日，机电部

第—条 为了贯彻审计署关于实行经常性审计监督的要求， 结合机电工业审计工作的具体情况，制定本暂行办法。
第二条 实行经常性审计监督制度，是深化审计工作， 提高审计工作质量和效率，完善我国审计制度的一项重要措施。 通过实施经常性审计监督制度，逐步实现审计工作的制度化、法制化、规范化， 以强化企事业单位内部控制机制，改善经营管理，提高经济效益。
第三条 审计署驻机电部审计局在审计署划定的审计范围内， 对所属审计单位实行经常性的审计监督制度：
（一）对列入审计署经常性审计的单位，由驻部审计局负责组织实施；对审计范围内的其他单位，在条件成熟的情况下， 由驻部审计局列入局经常性审计单位，并负责组织实施。
（二）实行经常性审计的单位， 由驻部审计局报审计署列入国家审计计划，一般每年组织审计一次，连续审计几年。 也可根据需要增加审计次数，定期或不定期组织审计（全面审计或专项审计）。
第四条 实行经常性审计的单位， 审计工作必须有一定的工作基础和良好的工作条件。符合以下条件的单位，驻部审计局经过考核、 审查后，方能列入局经常性审计单位：
（一）有独立的、健全的内部审计机构，由企、 事业单位的主要负责人直接领导；
（二）配备了结构合理，与审计工作相适应的审计人员； 大部分人员具有一定的审计业务知识和独立的工作能力；
（三）建立健全了内部审计制度和业务规范， 并在开展经济效益审计和以评价内控制度的管理审计方面积累了一些经验；
（四）通过单位内部经常性的审计监督使单位的财务管理、 经济效益等方面都取得了较明显的成绩，能够查错防弊，促进企业改进管理、 提高效益，并经外部审计或“三查”，违纪金额在逐年减少，无重大违纪事项。
经常性审计单位的内审人员要保持相对稳定，并随着工作的需要， 不断壮大队伍。审计机构负责人的任免要征得上一级审计主管部门的同意。
第五条 经常性审计是对被审计单位的经济活动及其反映资料的真实性、合法性和有效性进行审计。审计的主要内容：
（一）内部控制制度的建立和执行情况；
（二）财务收支的合规合法性，财务成果的真实性；
（三）完成国家财政任务和处理经济分配关系的情况；
（四）各项投入资金和生产经营活动的经济效益；
（五）前期审计结论和决定的执行情况。
第六条 对经常性审计单位实施审计时， 可以根据实际情况对上述内容进行全面的审计；也可以选择几个重点部门， 重点问题或倾向性问题，分期分次进行。但不管采取哪一种方式，所涉及问题务求查清查透， 不留尾巴。
第七条 对确定的经常性审计单位， 驻部审计局向被审单位发出审计通知书。审计通知书应明确审计的范围、内容、方式、时间、 要求被审计单位提供的资料，审计组长及成员名单。
第八条 对经常性审计单位的审计报告、审计结论和决定， 由驻部审计局研究后下达执行。
第九条 审计机关要与经常性审计单位保持密切的联系。 对确定的经常性审计单位，由驻部审计局指定专人负责联系， 经常到被审单位宣传开展经常性审计的目的和意义， 检查内控制度的建立和执行情况以及内审工作的开展情况，发现问题及时反映。
第十条 经常性审计单位的内部审计工作，是实行经常性审计的基础。内审部门要做好以下工作：
（一）对本单位的财务收支、经营活动、 内控制度进行经常的审计监督，积累审计情况， 并按季向驻部审计局报送有关审计情况资料和经济动态。遇有重大问题，随时向上级审计部门报告。
（二）认真贯彻国家财经政策、法令，围绕“双增双节”，深入挖潜，提高经济效益。有计划、有重点地组织专项审计监督和专题审计调查， 经常向本单位领导提供信息和情况，提出改进经营管理， 提高经济效益的建议。
（三）根据上级审计部门下达的审计通知书（或授权审计通知书），审计前在单位负责人的领导下，配合财务部门组织好自查，写出自查报告。
第十—条 实行经常性审计单位的主要负责人要加强对内部审计的领导，支持内审部门的工作，经常听取内审工作情况的汇报。 内审人员要参加本单位有关生产经营的会议，查阅有关文件资料， 全面了解经济活动情况，并在审计工作的实践中，不断提高政治、政策和业务水平， 更好地发挥内审在企事业单位的一切经济活动中的监督的作用。
第十二条 国家审计机关对实行经常性审计的单位由于其内部审计机构健全，内部审计监督卓有成效， 并连续几年国家审计没有发现重大违纪事项，可以在一定时期，由单位内审机构进行自审， 国家审计机关只对某些项目进行重点抽审。
第十三条 对暂未实行经常性审计的单位，仍实行轮审的办法， 争取三，五年轮审一遍。每年审计的覆盖面、审计的重点和要求， 由驻部审计局制定年度审计计划具体安排。
第十四条 本暂行办法自1991年7月开始实行。




云南省人民政府办公厅


云南省稽察特派员助理选拔任用及管理暂行办法
云南省人民政府办公厅



一、根据《国务院稽察特派员条例》和《云南省人民政府向省直属国有和国有控股大中型企业派出稽察特派员方案》，制定本暂行办法。
二、本暂行办法所指的稽察特派员助理仅为省政府向直属国有和国有控股大中型企业派出稽察特派员的助理，名称为“云南省人民政府稽察特派员助理”（以下简称特派员助理）。
三、特派员助理受特派员领导，协助特派员开展稽察工作。
四、特派员助理的选拔、任用、考核等管理工作由省人事厅负责。
五、特派员助理为国家公务员，编制单列，其行政、工资关系由省人事厅集中管理。
六、特派员助理开展稽察工作给予适当的稽察职务补贴。具体补贴办法由省人事厅、财政厅提出，报省政府批准后执行。
七、一个稽察特派员办事处设4名助理，其中1名助理兼任办事处主任。
八、特派员助理原则上从省直财政、审计、税务、组织、人事、监察、司法和经济管理部门公务员中选拔。
九、特派员助理实行计划选调。省人事厅将选派数量下达到选派单位，各单位根据选拔条件按数量推荐人选，由省人事厅组织对所推荐的特派员助理人选进行考核、考察。
十、特派员助理应具备下列基本条件：
（一）认真贯彻执行党的路线、方针、政策，遵守国家有关法律、法规，有较高的政策水平；
（二）坚持原则，清正廉洁，公道正派，实事求是，忠实履行职责，敢于同各种违法乱纪行为和不正之风作斗争，自觉维护国家利益；
（三）了解和熟悉企业经营情况，具有完成本岗位职责和任务的业务知识和能力；
（四）特派员助理一般由正副处级和具有会计、审计、经济系列中级以上职称及优秀的正科级干部担任，年龄一般在45岁左右，大专以上学历，除具备政治素质外，还应具备本职岗位所需的财务、金融、审计、法律、技术等某一方面的业务知识，有一定的综合分析和判断能力。
十一、特派员助理人选初步确定后，由省人事厅组织参加稽察业务知识培训，培训时间两个月，培训考试合格者，由省人事厅任命派出。
十二、特派员助理协助特派员履行下列职责：
（一）检查被稽察企业主要负责人贯彻执行党和国家的路线、方针、政策和遵守法律、法规的情况；
（二）查阅被稽察企业的财务报告、会计凭证、会计帐簿等会计资料以及与企业经营管理活动有关的其它一切资料，验证被稽察企业的财务报告等资料是否真实反映其财务状况，主要包括资产负债情况、还债能力、利润分配、资产运作、国有资产保值增值等；
（三）监督被稽察企业是否发生侵害国有资产所有者权益的情况；
（四）对被稽察企业主要负责人的经营管理业绩进行评价，对被稽察企业主要负责人的奖惩、任免提出建议。
十三、特派员助理开展工作，实行特派员负责制。
特派员助理在特派员的领导下开展稽察工作，也可受特派员的指派不定期地到被稽察企业进行专项稽察，但不得超越特派员所授权的稽察范围。
十四、特派员助理协助特派员开展稽察工作或经特派员授权独立进行专项稽察，有权行使以下权利：
（一）听取被稽察企业主要负责人有关企业财务状况和经营管理情况的汇报，并可以提出质询；
（二）查阅被稽察企业的财务报告、会计凭证、会计帐簿等会计资料以及与企业经营管理活动有关的其它一切资料；
（三）调查、核实被稽察企业的财务状况和经营情况，并有权要求被稽察企业作出必要的说明；
（四）向被稽察企业的职工了解情况，听取意见；
（五）向财政、审计、税务、工商、监察等有关部门以及银行调查了解被稽察企业的财务状况和经营管理情况，财政、审计、税务、工商、监察等部门及银行应当支持、配合，并提供被稽察企业的有关情况和资料。
十五、特派员助理在稽察工作中必须严格遵守《国务院稽察特派员条例》和下列规定：
（一）不得泄露在稽察工作中掌握和了解的被稽察企业的商业秘密；
（二）保守稽察秘密，不得向被稽察企业透露稽察结论；
（三）不得干预被稽察企业正常的经营活动；
（四）不得接收被稽察企业的任何馈赠、报酬、福利待遇，不得在被稽察企业报销费用，不得参加有可能影响公正履行职责的宴请、娱乐、旅游等活动，不得通过稽察工作为自己、亲友或他人谋取私利。
十六、特派员助理在稽察工作中成绩突出，为维护国家利益做出重要贡献的，给予奖励。具体奖励办法根据有关规定另行制定。
十七、特派员助理有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）对被稽察企业的重大问题隐匿不报，严重失职的；
（二）与被稽察企业串通，编造虚假稽察报告的；
（三）干预被稽察企业的经营活动，致使被稽察企业的合法权益受到损害的；
（四）有违反特派员助理工作纪律之一的。
十八、特派员助理任期一般为三年，可以连任，但是对同一企业不得连任。
十九、特派员助理履行职责所需经费，列入财政预算。
二十、本暂行办法由省人事厅负责解释。



2000年2月29日