国家建材局


建材工业系统内部审计工作规定

1990年8月26日，国家建筑材料工业局

第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合建材系统的具体情况，制定本规定。
第二条 内部审计是国家审计体系的组成部分。通过内部审计监督，严肃财经法纪，维护国家财产，健全内部控制制度，改善经营管理，提高经济效益，促进建材工业持续稳定发展。
第三条 内部审计机构依照国家法律、法规、政策有关规定，在本部门、本单位主要领导人直接领导下，对本部门、本单位及所属企事业单位的各项经济活动，进行审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位领导负责并报告工作，同时接受审计机关和上级主管部门审计机构的业务指导。
第四条 审计署驻国家建筑材料工业局（以下简称国家建材局）审计特派员办公室负责对建材系统内部审计工作进行指导。

第二章 内部审计机构的设置和主要任务
第五条 各级建材主管部门（审计机关已设派驻机构的除外）和经济实体性公司及大、中型建材企业事业单位，设置独立的与其他职能部门同级的内部审计机构，并根据审计业务的工作量，配备必要的审计人员。小型建材企事业单位设置专职内部审计人员。
第六条 各级建材主管部门的审计机构，业务上受同级国家审计机关和上级部门审计机构的指导，并向其报告工作；建材企业事业单位的内部审计机构或专职审计人员业务上受主管部门或上级主管单位审计机构的指导，并向其报告工作。
各级建材主管部门审计机构向同级政府审计机关填报统计报表、报送重要审计报告、审计决定、年度审计工作计划、总结、经验等材料，应抄报上级部门的审计机构。
第七条 内部审计机构的主要任务是：
（一）贯彻执行国家审计法规，结合本系统、本部门、本单位的实际情况，制定内部审计制度和办法，并参与有关经济、财会管理等方面规章制度的研究制定。
（二）对本部门、本单位及下属单位财务收支（包括预算外收支），实行定期审计或不定期专项审计。
（三）对本部门、本单位所属企业厂长（经理）进行经济责任审计。
（四）对本部门、本单位及所属单位内部控制制度的健全、严密、有效及执行进行监督检查。
（五）对本部门、本单位及所属单位的财产安全与完整和各种资金（包括预算外资金）的周转及运用进行审计监督，并考核其使用效果，以提高资金使用效益。
（六）对本部门、本单位引进资金、技术、境内外联合经营投资、重要经济合同等的合法性、可行性和经济效益进行审计监督。
（七）对本部门、本单位的会计报表、决算、纳税申报、贷款申请等事项，根据规定实行审签制度。对各种经济核算（包括会计核算、统计核算及其他业务核算）资料的真实性、合理性和合法性进行审计监督。
（八）对有关贪污、贿赂案件以及严重损失浪费等行为，进行专题审计。
（九）办理国家审计机关、上级审计机构和本部门、本单位领导交办的其他审计事项。
第八条 各级建材主管部门的审计机构，除本规定第七条规定的任务外，还要对本系统建材企事业单位的内部审计工作给予指导，具体任务是：
（一）及时传达和组织贯彻国家审计法规及有关文件，结合本系统的实际情况，提出具体贯彻执行措施。
（二）制定年度内部审计工作要点，为下级部门和所属企事业单位研究制定年度审计工作计划和开展内部审计工作提供参考和依据，并帮助其总结内部审计工作经验，在本系统组织交流推广。
（三）组织有关地区主管部门和企业单位对本行业带有倾向性的、影响生产建设和经济效益的重大问题，进行专题审计调查，为领导决策提供有关资料和建议。
（四）组织本地区建材企事业单位内部审计人员的业务培训，不断提高建材系统内部审计人员的政策、业务水平。
（五）对下级部门和直属单位的内审机构建设和业务工作进行指导。

第三章 内部审计机构的职权
第九条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查会计凭证、帐簿、报表、决算、资金、财产；查阅有关的文件和资料。
（二）参加生产、技术、财务、计划及经济管理等方面的会议，提出加强内部控制，改善经营管理，提高经济效益等方面的建议。
（三）对审计中发现的问题，有权向被审计单位和有关人员进行调查、询问或召开审计调查会议，索取证明材料，有关单位和个人必须积极配合。
（四）对违反财经法纪的收支和严重损失浪费行为有权提出制止、纠正和处理的意见：对堵塞漏洞、健全管理、提高效益等方面有权提出建议；对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，有权作出临时的制止决定。
（五）对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，有权向单位领导或主管部门提出追究其责任的建议。
（六）对阻挠、破坏审计工作，拒绝提供有关资料的，必要时，经单位领导批准，可采取封存帐册和资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）对审计工作中的重大事项，向同级国家审计机关和上级审计机构反映。
第十条 设置内部审计机构的部门和单位，可在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第十一条 根据内部审计工作的需要，本部门、本单位的有关职能机构及下属单位，应及时向内部审计机构提供财务收支计划、预算、决策、会计报表和有关文件、资料。

第四章 内部审计工作的程序
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）准备准段。根据上级部署，结合本单位的具体情况，制定审计工作计划，报经本单位主管领导批准后实施。充分做好审计前期准备工作，指派主审人员，了解被审单位情况，搜集有关资料，拟定审计方案，向被审计单位发出审计通知书。
（二）实施阶段。听取被审计单位领导和有关人员汇报，审查凭证、帐簿、报表、检查现金、实物，查阅有关文件、资料，核实有关数据，了解事实真象。调查核实的纪录要由被审单位或有关当事人签字（或取得其所写书面材料）后，方可做为审计依据和证明材料。
（三）报告阶段。审计终了，依照有关法规和制度规定，并根据事实情况，对审计事项进行分析研究，提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送本单位领导审批。
（四）处理阶段。内审机构提出的审计结论和决定建议报单位主管领导人审批，经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。如有异议，可在十五日内向内部审计机构所在单位主管领导人提出。单位主管领导人应在接到申诉之日起二十日内作出是否更改的决定。审计机构和被审计单位对上述本单位领导人做出的决定有异议时，可向上级主管部门审计机构或国家审计机关申请复查。申诉和复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
审计机构为了检查审计结论和决定的执行情况，可以进行回访或后续审计。
第十三条 各部门、各单位办理审计事项中的审计工作底稿，审计报告及有关资料，必须建立审计档案，定期或长期保管，以备查考；非经批准，不得任意销毁。

第五章 内部审计人员
第十四条 内部审计人员的选配应保证政治素质和业务素质。内部审计机构应逐步配备一定比例的会计师、经济师、工程师，以满足内部审计工作的需要。
第十五条 内部审计人员的职务按照审计干部管理权限的规定任免。内部审计机构负责人的任免，应征得上级审计机构的同意。
内部审计人员专业职称的评定，内部审计专业人员的的聘任，按国家有关规定办理。
第十六条 内部审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位或个人不得打击报复。
第十七条 审计署驻国家建材局审计特派员办公室在建材系统内聘请业务熟练、经验丰富、具有高、中级专业技术职称的人员为特聘荣誉审计员，组织研究、会诊审计中的重大问题，参与重大审计项目的示范审计。各级建材主管部门可根据需要聘请特邀审计员，受聘人员按照审计工作的有关规定行使审计职权。

第六章 附则
第十八条 本规定适用于建材系统各级主管部门、各类全民所有制建材企业、事业单位。
第十九条 各级建材主管部门和企事业单位，可根据本规定，结合本部门、本单位的具体情况，制定内部审计的具体实施办法，并报上一级审计机构备案。
第二十条 本规定由审计署驻国家建材局审计特派员办公室负责解释。
第二十一条 本规定自发布之日起施行。1985年9月10日国家建材局发布的《国家建筑材料工业局审计工作暂行规定》同时废止。


浙江省衢州市人民政府


衢州市人民政府关于印发衢州市花园岗区征用土地农村房屋补偿安置规定的通知

柯城区人民政府，衢江区人民政府，市政府各部门、直属各单位：
《衢州市花园岗区征用土地农村房屋补偿安置规定》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻实施。

衢州市人民政府

二○○二年一月二十二日


衢州市花园岗区征用土地农村房屋补偿安置规定

第一条 为统一规范花园岗区征用集体所有土地农村房屋拆除补偿安置工作，保障花园岗区城市建设的进行，保护当事人的合法权益，根据有关法律、法规，结合本地实际，制定本规定。
第二条 在花园岗区规划范围内，因征用集体所有土地而涉及房屋拆除的补偿、安置等事宜，适用本规定。
第三条 征用集体所有土地需拆除房屋的，在市规划主管部门核定征地范围后，土地行政主管部门应将征地范围通知有关部门，在征地范围内暂停办理下列事宜：
（一）通知公安部门暂停办理户口的迁入、分户。
（二）通知有关部门暂停办理房屋的买卖、交换、翻（扩）建、析产、赠与、分割、租赁、抵押等。
（三）通知工商行政管理部门暂停核发营业执照、临时营业执照。
暂停期间内，因出生、婚嫁和复转退军人、离退休人员、大中专院校学生以及刑满释放人员、解除劳教人员回原籍确需办理户口迁入且符合户籍管理规定的，可到公安部门办理户口迁入手续。公安部门办理户口迁入手续时，应同时抄告土地行政主管部门。
征地公告之日起至正式安置前出生的人口应作为安置人口，在此之前死亡的人口不再计入安置人口。
第四条 房屋拆迁可以委托有房屋拆迁资质的单位实施统一拆迁，拆迁单位应与房屋所有人就补偿、安置等问题签订补偿安置协议。补偿安置协议内容包括搬迁期限、安置地点、安置方式与面积、补偿办法及金额、违约责任等。
拆迁单位应当将补偿安置协议报土地行政主管部门备案。补偿安置协议文本由土地行政主管部门统一印制。
第五条 对有产权、使用权纠纷的、产权人下落不明的、暂时无法确定产权人的房屋，在征地公告规定的搬迁期限内不能解决纠纷或确认产权的，由拆迁单位提出补偿、安置方案，拆除前土地行政主管部门应当会同有关部门、单位对房屋作勘察记录，并向公证机关办理证据保全手续。
第六条 征地范围内的违法建筑和临时建筑，不作安置依据，不予补偿，并必须在规定搬迁期限内自行拆除。逾期未拆除的，由有关部门依法处理。
房屋所有人在拆除前已合法取得宅基地建造新房，但未按规定拆除旧房的，该旧房不作安置依据，不予补偿，应当在规定的搬迁期限内自行拆除。
房屋所有人在土地行政主管部门发布征地公告后进行装修、翻（扩）建的，一律不予补偿，不作为补偿安置的依据。
第七条 拆除住宅用房，实行货币安置或迁建安置。
凡符合迁建安置用地的房屋所有人选择货币安置的，原住宅用房按补偿标准的百分之三百给予补偿。不符合迁建安置用地条件的，原住宅用房按补偿标准百分之二百给予补偿。征用土地拆除农村房屋的补偿标准见附表。
迁建安置由被征地单位统一规划建造多层住宅安置被拆除房屋所有人，或者由房屋所有人按规划要求自行建造安置用房。
第八条 被征地单位统一建造多层住宅给予安置的，按下列规定办理：
（一）用地单位应当与被征地单位签订代建安置用房的协议，并根据协议提供建造安置用房及必要的配套设施费用。
（二）被征地单位负责按有关规定办理迁建用地手续和建房审批手续。
（三）安置用房的价格结算办法：新房建筑面积与旧房建筑面积相等的部分，新房按基本造价、旧房按补偿标准结算差价；新房建筑面积超过旧房建筑面积的部分，按新房代建价格结算；旧房建筑面积超过新房建筑面积的部分，按补偿标准的百分之二百补偿。
第九条 自行建造安置房按下列规定办理：
（一）用地单位按标准提供迁建用地，原宅基地无偿收回。
（二）用地单位根据规划要求负责迁建用地的通水、通电、通路和场地平整。
（三）由房屋所有人按有关规定办理用地手续和建房审批手续。
第十条 农户迁建宅基地用地面积按在册农业人口数划分大、中、小户三个标准执行：
大户（6人以上）：使用土地最高不得超过125平方米。
中户（4至5人）：使用土地最高不得超过105平方米。
小户（1至3人）：使用土地最高不得超过90平方米。
第十一条 房屋所有人有下列情况之一的，不安排迁建安置用地：
（一）征地公告发布后分家立户的。
（二）到2002年12月31日止未满22周岁分家立户的。
（三）出卖或以其它形式转让房屋的。
（四）嫁到外村但户口未迁出本村的。
（五）其他不符合安排迁建用地的。
第十二条 安置人口按照房屋所有人在册农村人口数确定，有下列情况之一的，可增加一个安置人口：
（一）已婚尚无子女的。
（二）已领取独生子女证的。
房屋所有人家庭成员在本村虽无常住户口，但属下列情形之一的人员，可计入安置人口：
（一）结婚三年以上的农业户口的配偶。
（二）配偶为非农户口且未享受房改政策的。
（三）原户口在本村的现役军人（不含现役军官和到2002年12月31日入伍十周年以上士官）。
（四）原户口在本村的大中专院校的在校学生。
（五）在户口所在地无人赡养，并在本村实际居住2年以上的房屋所有人的夫妻双方父母。
（六）原户口在本村的服刑和劳教人员。
（七）法律、法规规定的其他人员。
第十三条 对房屋所有人予以补偿和安置后，旧房由房主自行拆除，拆除的旧料归原房屋所有人。
第十四条 拆除出租或出借的住宅用房，对租用人或借用人不予安置和补偿，由所有人自行处理好租赁或借用关系。
第十五条 原非住宅用房，土地和规划行政主管部门批准改为住宅用房的，拆除时可按住宅用房处理。
第十六条 拆除非住宅用房，实行货币安置，按住宅补偿标准的百分之二百补偿。
第十七条 未经土地和规划行政主管部门批准，擅自将原住宅用房改作非住宅用房的，拆除时，仍按住宅用房处理。
第十八条 住宅用房合法的附属仓房、牛厩、猪舍、室外厕所、门斗等，均不作安置依据，由拆迁人给予适当补偿。
第十九条 在花园岗区内涉及国有土地房屋拆迁的，按市政府城市房屋拆迁的有关政策执行。
第二十条 市政府各有关部门及区、乡人民政府（街道办事处）应当按照各自职责，互相配合，共同做好农村征地房屋拆除补偿安置工作，对征地拆迁工作中表现好的单位和人员由政府给予表彰奖励。
第二十一条 农村房屋拆除补偿标准、房屋装饰补偿标准及电话等迁移补偿标准按附表执行。
第二十二条 花园岗区的相邻地区征用土地农村房屋补偿安置参照本办法执行。
第二十三条 本规定自公布之日起施行。
第二十四条 本规定的具体应用问题由衢州市国土资源局负责解释。

附件：花园岗区征用土地拆除农村房屋补偿标准