审计署 公安部


审计署、公安部关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知
审计署 公安部
审法发(2000)42号




各省、自治区、直辖市审计厅（局）、公安厅（局），新疆生产建设兵团公安局，审
计署各派出机构：
近年来，各级审计机关严格执行《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，按照国务院领导关于审计机关要突出重点，注重查处大案要案的指示精神，在审计过程中发现了大量犯罪线索，并根据有关法律关于案件管辖分工的规定，及时移送公安机关查处，取得了显著的成效。特别是1997年10月1日修订后的刑法施行之后，各级审计机关和公安机关密切配合，加大了查处和打击破坏社会主义市场经济秩序、侵犯财产和其他违法犯罪活动的力度。为进一步规范案件移送工作，加强协作配合，认真贯彻落实《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国审计法》及其他法律的有关规定，充分发挥审计机关和公安机关在维护财经秩序，打击经济犯罪方面的作用，现将有关事项通知如下：
一、建立健全案件移送制度。审计机关在审计过程中，发现被审计单位或者有关责任人员有犯罪嫌疑，属于公安机关管辖刑事案件范围（见附件1）的，应当填写《审计机关移送处理书》（见附件2），连同案件有关证据材料一并及时移送同级公安机关。公安机关对于审计机关移送的犯罪案件线索，应当填写《审计机关移送处理书送达回执》（见附件3），予以接受，并迅速进行审查。审查后，及时将立案的决定或者不立案的理由通知移送犯罪案件线索的审计机关，并将不立案的案件有关材料退还审计机关。经审查，对于属于其他公安机关管辖范围的犯罪案件，应当在24小时内，转送有关公安机关，并告知移送犯罪案件线索的审计机关。接受转送的公安机关经过审查后，应当将是否立案的决定及时通知移送犯罪案件线索的审计机关。审计机关对公安机关不立案的决定有异议的，可以提请公安机关进行复查；公安机关应当复查，并将复查结果通知审计机关。
公安机关对接受的犯罪案件线索立案侦查终结，移送检察机关审查起诉后，应当及时通知移送犯罪案件线索的审计机关。
公安机关在侦查活动中，发现有关单位有违反国家规定的财政、财务收支行为，属于审计机关的审计监督范围（见附件4）的，应当将违法行为线索移送审计机关处理。审计机关应当及时向公安机关通报处理结果。
二、加强办案协调与配合。审计机关和公安机关在查处经济违法犯罪案件工作中，要本着各司其职、通力合作的原则，互相支持，互相配合。为加强联系，有利工作，各级审计机关和公安机关要经常交流、通报情况，也可以根据需要建立联席会议制度，研究解决工作中存在的问题。审计机关在审计过程中，发现被审计单位或者有关责任人员有犯罪的重大嫌疑，并且有毁灭、伪造证据或者串供可能，或者企图自杀、逃跑或者在逃等情况，需要采取紧急措施的，应当立即报告公安机关，公安机关应当及时予以处置。公安机关在查处经济犯罪案件过程中，需要审计机关协助查证的，审计机关应当予以配合。
三、突出重点，加强对大案要案的查处。各级审计机关和公安机关应当充分发挥各自的优势，加强协作配合，加大打击力度，重点揭露走私，妨害对公司、企业的管理秩序，破坏金融管理秩序，金融诈骗，危害税收征管，扰乱市场秩序和侵犯财产等类案件，并依法进行严肃处理。审计机关对涉嫌犯罪的，要及时移送有管辖权的公安机关处理。各级公安机关对审计机关移送的犯罪案件线索，要集中优势警力，运用多种侦查手段，快侦快破，及时查处。
四、严格依法办案。在查处经济违法犯罪案件过程中，各级审计机关和公安机关应当严格依照法定的职责、权限和程序，严格区分罪与非罪，既要防止以罚代刑，降格处理，又要防止扩大打击面。
五、各级审计机关和公安机关应当严格按照本通知的规定执行。在执行过程中遇到的问题，请分别报审计署、公安部。

附件1：审计机关在审计工作中常见的依法应移送公安机关管辖的刑事案件范围
根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国刑法修正案》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》的规定，审计机关在审计工作中常见的依法应移送公安机关管辖的刑事案件如下：
1．刑法分则第三章规定的下列案件：
（1）生产、销售伪劣产品案（第140条、第149条第1款）；
（2）生产、销售假药案（第141条）；
（3）生产、销售劣药案（第142条）；
（4）生产、销售不符合卫生标准的食品案（第143条）；
（5）生产、销售有毒、有害食品案（第144条）；
（6）生产、销售不符合标准的医用器材案（第145条）；
（7）生产、销售不符合安全标准的产品案（第146条）；
（8）生产、销售伪劣农药、兽药、化肥、种子案（第147条）；
（9）生产、销售不符合卫生标准的化妆品案（第148条）；
（10）走私武器、弹药案（第151条第1款）；
（11）走私核材料案（同上）；
（12）走私假币案（同上）；
（13）走私文物案（第151条第2款）；
（14）走私贵重金属案（同上）；
（15）走私珍贵动物、珍贵动物制品案（同上）；
（16）走私珍稀植物、珍稀植物制品案（第151条第3款）；
（17）走私淫秽物品案（第152条）；
（18）走私普通货物、物品案（第153条、第154条）；
（19）走私团体废物案（第155条第3款、第339条第3款）；
（20）虚报注册资本案（第158条）；
（21）虚假出资、抽逃出资案（第159条）；
（22）欺诈发行股票、债券案（第160条）；
（23）提供虚假财会报告案（第161条）；
（24）妨害清算案（第162条）；
（25）隐匿、销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告案（第162条）；
（26）公司、企业人员受贿案（第163条第1款、第2款，第184条第1款）；
（27）对公司、企业人员行贿案（第164条）；
（28）非法经营同类营业案（第165条）；
（29）为亲友非法牟利案（第166条）；
（30）签订、履行合同失职被骗案（第167条）；
（31）徇私舞弊造成破产、亏损案（第168条）；
（32）徇私舞弊低价折股、出售国有资产案（第169条）；
（33）伪造货币案（第170条）；
（34）出售、购买、运输假币案（第171条第1款）；
（35）金融工作人员购买假币、以假币换取货币案（第171条第2款）；
（36）持有、使用假币案（第172条）；
（37）变造货币案（第173条）；
（38）擅自设立金融机构案（第174条第1款）；
（39）伪造、变造、转让金融机构经营许可证案（第174条第2款）；
（40）高利转贷案（第175条）；
（41）非法吸收公众存款案（第176条）；
（42）伪造、变造金融票证案（第177条）；
（43）伪造、变造国家有价证券案（第178条第1款）；
（44）伪造、变造股票、公司、企业债券案（第178条第2款）；
（45）擅自发行股票、公司、企业债券案（第179条）；
（46）内幕交易、泄露内幕信息案（第180条）；
（47）编造并传播证券、期货交易虚假信息案（第181条第1款）；
（48）诱骗投资者买卖证券期货合约案（第181条第2款）；
（49）操纵证券、期货交易价格案（第182条）；
（50）违法向关系人发放贷款案（第186条第1款）；
（51）违法发放贷款案（第186条第2款）；
（52）用账外客户资金非法拆借、发放贷款案（第187条）；
（53）非法出具金融票证案（第188条）；
（54）对违法票据承兑、付款、保证案（第189条）；
（55）逃汇案（第190条）；
（56）洗钱案（第191条）；
（57）集资诈骗案（第192条）；
（58）贷款诈骗案（第193条）；
（59）票据诈骗案（第194条第1款）；
（60）金融凭证诈骗案（第194条第2款）；
（61）信用证诈骗案（第195条）；
（62）信用卡诈骗案（第196条）；
（63）有价证券诈骗案（第197条）；
（64）保险诈骗案（第198条）；
（65）偷税案（第201条、第204条第2款）；
（66）抗税案（第202条）；
（67）逃避追缴欠税案（第203条）；
（68）骗取出口退税案（第204条第1款）；
（69）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第205条、第208条第2款部分行为）；
（70）伪造、出售伪造的增值税专用发票案（第206条、第208条第2款部分行为）；
（71）非法出售增值税专用发票案（第207条、第208条第2款部分行为）；
（72）非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案（第208条第1款）；
（73）非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第209条第1款）；
（74）非法制造、出售非法制造的发票案（第209条第2款）；
（75）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（第209条第3款）；
（76）非法出售发票案（第209条第4款）；
（77）假冒注册商标案（第213条）；
（78）销售假冒注册商标的商品案（第214条）；
（79）非法制造、销售非法制造的注册商标标识案（第215条）；
（80）假冒专利案（第216条）；
（81）侵犯著作权案（第217条）；
（82）销售侵权复制品案（第218条）；
（83）侵犯商业秘密案（第219条）；
（84）损害商业信誉、商品声誉案（第221条）；
（85）虚假广告案（第222条）；
（86）串通投标案（第223条）；
（87）合同诈骗案（第224条）；
（88）非法经营案（第225条）；
（89）强迫交易案（第226条）；
（90）伪造、倒卖伪造的有价票证案（第227条第1款）；
（91）倒卖车票、船票案（第227条第2款）；
（92）非法转让、倒卖土地使用权案（第228条）；
（93）中介组织人员提供虚假证明文件案（第229条第1款、第2款）；
（94）中介组织人员出具证明文件重大失实案（第229条第3款）；
（95）逃避商检案（第230条）。
2．刑法分则第五章规定的侵犯财产罪中的下列案件：
（1）抢劫案（第263条、第267条第2款、第269条、第289条部分行为）；
（2）盗窃案（第264条、第196条第3款、第210条第1款、第253条第2款、第265条）；
（3）诈骗案（第266条、第210条第2款、第300条第3款部分行为）；
（4）抢夺案（第267条第1款）；
（5）聚众哄抢案（第268条）；
（6）职务侵占案（第271条第1款、第183条第1款）；
（7）挪用资金案（第272条第1款、第185条第1款）；
（8）挪用特定款物案（第273条）；
（9）敲诈勒索案（第274条）；
（10）故意毁坏财物案（第275条）；
（11）破坏生产经营案（第276条）；
3．《全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》规定的骗购外汇案。

附件2：审计机关移送处理书格式

＊＊＊＊＊＊（审计机关全称）
移送处理书
审＊移〔＊＊＊＊〕＊＊号

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＊＊＊＊＊＊关于＊＊＊＊＊＊的移送处理书
＿＿＿＿＿＿：
我们在对＊＊＊＊＊＊的审计过程中，发现＊＊＊＊＊
＊有下列行为：

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

我们认为，＊＊＊＊＊＊行为涉嫌犯罪，依法应当追究刑
事责任，现移交你＊依法处理，并请将处理结果书面告知我
＊。
附件：证明材料＊＊份

（审计机关印章）
＊＊＊＊年＊＊月＊＊日

附件3：审计机关移送处理书送达回执格式

＊＊＊＊＊＊（审计机关全称）
送达回执

受送达人：
送达文书名称：
送达人签名：
送达方式：

＿＿＿＿＿审＊移送〔＊＊＊＊〕＊号＿＿＿＿＿
送达回执
审＊移送〔＊＊＊＊〕＊号

送达文书名称：
送达人：
送达时间：＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
送达方式：
受送达人： （签名） ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
代收人： （签名） ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
备注：

附件4：审计机关的审计监督范围
根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例的规定，审计机关对下列事项进行审计监督：
1．与本级人民政府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体的预算执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况。
2．本级预算的执行情况。
3．中央银行的财务收支。
4．国家政策性银行、国有商业银行、国有非银行金融机构，以及国有资产占控股地位或者主导地位的银行或者非银行金融机构的资产、负债、损益。
5．国家的事业组织的财务收支。
6．国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业的资产、负债、损益。
7．国家建设项目预算的执行情况和决算。
8．政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。
9．国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。
10．其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项。


2000年4月27日
陕西省榆林市人民政府


榆林市人民政府办公室关于印发《榆林市实施农村最低生活保障制度试行办法》的通知

各县区人民政府，市政府各有关工作部门：
《榆林市实施农村最低生活保障制度试行办法》，已经市政府同意，现印发你们，请结合各地实际，认真贯彻执行。
二○○四年八月六日



榆林市实施农村最低生活保障制度试行办法

第一章 总 则
第一条 为了保障农村村民的基本生活权益，维护社会稳定，促进经济发展，根据国务院、省政府关于建立农村最低生活保障制度的通知精神，结合我市实际，制定本办法。
第二条 农村最低生活保障制度是指对本行政区域内收入低于最低生活保障标准的村民，实行差额救助的社会救济制度，具有广泛性、福利性。
第三条 最低生活保障由市、县区、乡镇各级人民政府负责。市、县区民政部门负责本行政区域内村民最低生活保障制度的组织和实施，乡镇政府和村委会在县区民政局的指导下，负责辖区内保障对象的具体管理工作。

第二章 保障对象
第四条 保障对象是指具有本县区农村长住户口，家庭人均年纯收入低于县区确定的最低生活保障线标准的村民。
第五条 下列人员不属于保障对象：
（一）家庭人均月收入虽低于当地最低生活保障标准但其家庭有劳动能力的成员，无正当理由，拒绝参加劳动的；
（二）批准为五保对象，并享受五保待遇的；
（三）确定为定期定量供应粮款对象，并已经领取《农村特困户救助证》的；
（四）因赌博、吸毒等违法乱纪行为造成生活困难的；
第六条 保障对象的家庭收入是指家庭成员收入的总和。包括以下内容：
（一）粮食、种植、养殖、加工、劳务等所有收入；
（二）本应该接受的抚养费和赡养费；
（三）继承、接受赠与以及租金、利息等收入；
（四）其他应计入的家庭收入。
第七条 下列收入不计入家庭收入：
（一）国家下拨的抚恤补助金和义务兵家属的优待金；
（二）县、乡人民政府给予的一次性奖励，见义勇为奖金等。
第八条 鼓励保障对象开展多种形式的生产自救。有条件的地方应优先安排保障对象子女到乡镇企业和村办企业就业，优先安置有劳动能力的残疾人到福利企业就业。
第九条 农村医疗救助基金、失学儿童教育基金要优先保证低保对象。

第三章 保障标准
第十条 最低生活保障标准由各县区按照上年农民人均纯收入25—30%的标准确定。
第十一条 根据目前农村经济发展及农民人均收入状况不平衡的具体实际，最低生活保障标准线暂时按以下标准执行：
（一）榆阳、神木、靖边、定边每人每年补助不低于160元；
（二）横山、府谷每人每年补助不低于130元；
（三）绥德、米脂、佳县、吴堡、清涧、子洲每人每年补助不低于110元；
第十二条 县区人民政府按照农民人均纯收入的变化情况，及时调整低保标准。调整后最低生活保障标准须经县区人民政府批准，向社会公布后执行。

第四章 保障资金
第十三条 保障资金由市、县区、乡镇纳入财政预算，市政府根据县区财政配套资金能力的大小给予适当的补助。
第十四条 保障金实行专户管理。各级财政将列支的保障金拨入财政部门设立的专户，保证专款专用。保障金年底如有节余，可以转下年度继续使用。
第十五条 对每年不按照要求配套低保资金或配套资金数额不足，由财政部门在下年度转移支付资金中予以扣除。

第五章 保障金的评定和发放
第十六条 凡需保障的村民，由本人申请，村民小组推荐，村委会提名，村民代表会议评议，村委会张榜公布，最后乡镇政府审定，报县区民政部门审批。
第十七条 县区民政局对乡镇上报的保障对象审核合格的，发给《农村特困户救助证》，对审核不合格的，由乡镇通知本人并说明理由。
第十八条 县区财政局根据民政局提供的低保拨款意见，按季将保障金拨付乡镇民政办。保障对象持《农村特困户救助证》，到乡镇民政办领取保障金，承办人在保障对象《农村特困户救助证》上签字（盖章），保障对象在登记表上签字（盖章）。
第十九条 乡镇民政办在每次保障金发放结束后，将领取保障金的对象及金额张榜公布。
第二十条 农村最低生活保障制度，实行动态管理。乡镇人民政府每年对保障对象的生活状况进行一次审核。对已不具备条件的，及时取消补助，收回《农村特困户救助证》，交由县区民政局注销；对新增的保障对象，按程序上报、审批和办理有关手续后，予以保障。

第六章 监督管理
第二十一条 县区民政局和乡镇民政办建立健全各项规章制度，坚持公开、平等、民主的原则，做到对象、资金和标准公开透明，自觉接受群众监督。
第二十二条 保障金的使用接受财政和审计部门的定期检查、审计，保证低保金合理有效使用。
第二十三条 低保工作管理人员，滥用职权，在工作中弄虚作假、优亲厚友或不按规定程序公布、申报和发放的，情节严重的要严肃处理，并在本人工资中扣回已发放的保障金。
第二十四条 低保对象采取隐瞒收入等手段，骗取低保金的，一经查证落实，由县区民政局、乡镇人民政府给予批评教育，并追究工作人员的相关责任。
第二十五条 建立健全低保工作各项档案资料。必须包括：
（一）村、乡、县三级签注意见的《农村最低生活保障对象申报、审批表》（一式两份，县乡各存一份）。
（二）以乡镇汇总的《低保对象领取最低生活保障金花名册》（县乡各存一份）。
（三）本人申请或村委会推荐意见（存乡镇民政办存档）。

第七章 附 则
第二十六条 本办法由民政局负责解释。
第二十七条 本办法自二○○四年元月一日起施行。
第二十八条 各县区人民政府可根据本办法制定实施细则。